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票据贴现

央行调查票据转贴现业务,银行需加强风险防范

来源:互联网
摘要

日前,各金融机构收到了中国人民银行调查统计司下发的《关于开展票据转贴现业务快速调查的通知》,所有银行类金融机构被要求调查包括“向境内银行业非存款类金融机构卖出回购票据”在类的六大项。银联信分析认为,央行此举意在督促商业银行加强票据转贴现业务的风险防范。

一、央行调查票据转贴现业务

日前,各金融机构收到了中国人民银行调查统计司下发的《关于开展票据转贴现业务快速调查的通知》,调查对象包括所有银行类金融机构,调查内容包括“从境内银行业存款类金融机构买入返售票据”、“从境内银行业非存款类金融机构买入返售票据”、“向境内银行业存款类金融机构卖出回购票据”、“向境内银行业非存款类金融机构卖出回购票据”、“从境内金融机构买断票据”以及“向境内金融机构卖断票据”等六大项。

调查内容中对交易对手方的分类非常详细,其中对农商行、农合行、农信社进行了单列,像这样如此细致的调查,在历史上还是头一次。市场普遍认为这是央行开始关注农信社“回购消规模”的信号,不久的将来很有可能会要求部分农信社规范自己的会计科目设置,届时“回归消规模”的操作模式将就此终结。

受央行《通知》的影响,大中型商业银行为代表的市场成员开始大量出票,9月6日卖盘报价38笔,9月7日达到了43笔,预计未来卖盘报价将会大量增加,市场的悲观情绪进一步加重。未来票据转贴现利率走势可能不会像之前预计的,在9月初随着流动性的宽裕上旬会出现一个下跌的过程,而是出现一波连续拉升的行情。各家机构调出规模的需求将会大大提前,“有限的规模”将变得更加宝贵,在《通知》的影响下票据的规模属性将再次凸显,转贴与回购之间的价差有可能会进一步拉大。

二、票据贴现业务的风险分析

银行票据贴现业务以其流动性强、周转灵活、收益稳定等特点而成为各金融机构看好的“黄金业务”。然而,票据贴现作为一项信贷业务,也必然存在一定的风险。因此,在拓展、营销票据贴现业务的同时,需注意对票据贴现风险进行深度分析。

从总体上看,转贴现业务票据买卖双方都是金融机构,风险要大大低于票据直贴,但是仍存在着风险点。一是操作风险。转贴现从验票、审查、审批、放款、票据保管、托收等诸环节,风险的控制都依赖于贴现业务实施细则、操作流程和办理办法等一系列制度规定,以及具体操作人员对制度的遵守和程序的执行程度。如果具体岗位操作人员和管理人员不能严格按程序和规定操作和管理,很容易被不法分子钻漏洞。二是票据自身的风险。转贴现业务大多是异地业务,工作人员经常要携带巨额的票据出差在外,存在票据丢失、被盗抢等各方面不安全因素。三是市场利率风险。随着中央银行连续上调法定存款准备金率等从紧货币政策,票据市场随资金供求状况的变化波动明显,直接影响金融机构办理转贴现实现的效益。

从业务营销的角度来看,存在以下风险:

首先是“上门服务”存在的风险。近年,提供跨地区“上门服务”贴现业务的银行、信用社明显增多,一些贴现行的工作人员还随身携带汇票专用章或公章,直接将贴现的票据就近转卖。不可否认“上门服务”存在一定价值,但其中存在的风险不容忽视。比如,很多银行在办理贴现业务上门服务时,逆程序操作,酿成风险。经办人员在没有见到票据,甚至在承兑银行还没有承兑的情况下,就电话向行领导汇报已经拿到了票据,通知划款。结果,贴现行钱付了,却没有拿到汇票。在正常情况下,银行办理一笔贴现业务,要经过严格的审查审批,以审验票据真伪、审查票面文义和票据要式的合规性、审查跟单资料的真实性,关键环节还要双人审验,会计部门在票据收妥后才可以放款。而上门服务时,很难做到审查、审批人员都一起上门审查审批,上门服务人员的行为就缺乏有效的监督,容易感情用事、违规操作,极易引发道德风险。因此,如何保证对票据真伪、票面文义和票据要式合规性的审验不低于正常标准,如何杜绝上门服务过程中存在的操作风险和道德风险,值得深思。

其次分散经营存在的风险。在宏观紧缩政策的影响下,商业银行普遍存在信贷投放不足的问题,这直接影响到贷款不良率、贷款规模、利润等指标,因此,多数商业银行都鼓励和支持分支行办理银行承兑汇票的贴现业务,越来越多的基层银行加入到银票贴现激烈的市场竞争中。但问题是,票据作为一种技术性、专业性较强的投资品种,法律上对其要式性、文义性等都有严格的规定,这对从业人员尤其是审查人员的专业素质提出非常高的要求。因基层银行的人员编制都很有限,很难配备专职的审查人员,加上基层银行业务量相对较小,磨练不够,经验不足,并不是所有的基层银行都有过硬的票据审验、审查基本功,很难全面掌握票据风险防范的要点,潜伏着很大的操作风险。

最后是诈骗风险和道德风险。回顾近年来发生的票据大案要案,金额在千万元以上的票据诈骗案件基本都有银行内部人员的参与,“家贼难防”,银行不得不警钟长鸣。要不断加强员工职业道德培训和思想教育,增强员工防腐拒变的能力;要认真剖析历年发生的金融要案,提升审查审批部门的风险意识,牢固树立合规经营的作风;规范票据业务操作程序,在制度上增强对业务人员行为的监督和制约,不给意志不坚定者留下可乘之机,防止“内鬼”作案,保证票据业务的健康发展。

三、具体风险点的防范建议

1、票据查询环节的风险防范

从工作的实践情况看,银行鉴别承兑汇票应从以下三个方面入手:首先应从外观上鉴别。银行承兑汇票的印制有着严格规定,其色泽、尺寸、花纹图案都有不同于其他重要空白凭证的特点;各签发行都有各自银行特定的行徽和标志,紫光灯下,其水印图案、各色纤维清晰可见;冠字号码在汇票背面呈红色渗透效果等,这些都是防伪的第一道屏障。

其次要从票面记载事项上鉴别真伪。银行承兑汇票作为一种集结算、融资功能为一体的结算工具,对其票面的记载事项填写,如付款行全称填写的语序、汇票期限和月、日填写等均有严格明确的要求。由于犯罪分子不可能完全了解银行内部规定,因此容易在票据记载事项上露出马脚,故审查汇票的记载事项是识假防诈的重要环节。

最后是对汇票专用章的鉴别。各商业银行都有自己银行统一刻制的汇票专用章,都有确定的规格、字序和字间距。假汇票上的印章与真正的汇票专用章一般都有较大的出入,因此受理汇票时,应到承兑汇票签发行对应的本地银行对汇票专用章折角核对,辨别真伪。

2、客户风险的防范

一是贴现申请人及其前手的风险防范问题。贴现申请人及其前手的经营状况、信用程度直接关系到票据业务的风险。在业务操作过程中,虽然银行承兑汇票真实,要素填写齐全、符合要求,对票据申请人或其前手的经营状况和信用程度仍应进行重点审查,及时索要票据申请人与其前手之间的交易合同、增值税发票的原件或复印件。

二是承兑行的风险防范问题。在办理票据贴现业务过程中。首先应审查承兑行的资格是否经有关部门批准,是否具有承兑资格和承兑能力。其次还要对有过无正当理由故意退票、压票不履行承兑义务的银行承兑的汇票办理贴现予以限制。各行在银行承兑汇票贴现业务的开展过程中,应加强同业之间的联系,协同打击票据诈骗行为,塑造良好的票据业务信用环境,共同规避风险。第三要对贴现客户和转贴现申请行应该采用授信管理,年初核定其授信额度,可有效控制单一客户的风险。

3、利率风险的防范

票据市场逐渐成熟以后,票据市场的利率和资金来源市场的利率在不断变化。如果银行票据持有期限与资金拆借或回购期限不匹配,不能达到资源的最佳配置,会引发财务风险。为有效控制这种风险的发生,银行应适时调整结构和交易行为,规避利率期限风险。对于资金比较紧张的银行,一定要加强对贴现业务的核算,在规避操作风险的基础上加快交易速度,靠业务量稀释成本。应该广泛培养转贴现出口,加强同业之间的联系、合作,保证资金的灵活周转。

4、道德风险的防范

银行应选派热爱银行工作,有责任心,作风正派的人从事票据工作,并及时了解和掌握票据从业人员的的思想动向,有针对性的加强岗位人员的思想道德教育,定期对岗位工作人员进行相关的业务和法律法规的培训,增强道德风险的防范意识。要加强票据贴现业务风险的前瞻性研究,对票据业务管理制度、办法、措施、程序进行归纳、梳理,逐步完善内部控制体系。要对现有制度进行重新整合,在加强调查研究的基础上,建立分类科学、内容全面的内控制度体系,明确票据岗位人员的职责及操作规程,要完善制度规定,消除内控盲点,明确制约关系和措施,防患于未然。

四、同行经验介绍

银联信分析认为,工行江苏金湖支行在认真贯彻落实上级行关于加强票据贴现风险防范的文件精神上,采取了一系列措施强化安全经营,防范票据贴现风险,促进了业务经营的发展。值得同行借鉴学习。

一是加强内控管理。该行加强对票据贴现业务风险的前瞻性研究,对票据业务管理制度、办法、措施进行归纳、梳理,完善内部控制体系。对现有制度进行整合,建立内容完整的内控制度体系,制定完整全面的业务岗位操作细则,进一步明确票据岗位人员的职责及操作规程,明确制约关系和措施,防患于未然。

二是加强风险控制。该行在票据风险控制环节中,及时查找掌握票据贴现业务风险点,制定出相应措施加以防范。加强对票据业务的真实性、合法性审查,业务管理部门负责对票据真伪的鉴定,主要是通过联行查询、电话与出票行联系,公司营销部门负责对贴现业务的贸易背景的真实性、合法性审查,重点是对增值税发票、合同内容和票据要素相关性和真实性的审查,规范和完善票据交接、资料审查、数据管理、档案管理等业务流程。同时,严格控制授信额度,防范风险。

三是加强道德教育。该行首先重点抓好票据经办人员的职业道德和法律观念教育,增强廉洁奉公遵纪守法的思想意识。其次是增强服务意识,引导员工正确对待手中的权利,自觉抵制拜金主义和各种腐败思想的侵蚀。再次是及时了解和掌握票据经办人员的思想动向,有针对性的加强学习,提高防范能力。同时,在全行树立良好的精神风貌,大力宣传先进事迹,培植先进典型,树良好风气,避免人为性、突发性风险的产生。

四是加强检查监督。该行加强对票据业务的合规性检查,规范承兑和贴现行为,严格规范操作。加强检查监督,加大对违规的责任追究,使票据业务始终围绕上级行的规定经营。

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